भारत में क्रिप्टो: 2025 में व्यापारियों को क्या जानना आवश्यक है

1. भारत में कर नियमों का अवलोकनवित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए, भारतीय कर कानून, आयकर अधिनियम, 1961 के तहत क्रिप्टोकरेंसी को आभासी डिजिटल संपत्ति (वीडीए) के रूप में मानता है। धारा 2(47ए) स्पष्ट करती है कि इसका क्या अर्थ है: क्रिप्टोग्राफी के माध्यम से बनाया गया कोई भी कोड, संख्या, टोकन या जानकारी का टुकड़ा वीडीए के रूप में गिना जाता है। एकमात्र अपवाद स्वयं मुद्रा है - भारतीय रुपये या किसी अन्य देश की फिएट मुद्रा।वीडीए में बिटकॉइन बीटीसी ($110,705) और ईथर (ईटीएच $4,289) जैसी क्रिप्टोकरेंसी के साथ-साथ अपूरणीय टोकन (एनएफटी) और इसी तरह के डिजिटल टोकन शामिल हैं। हालाँकि वीडीए खरीदना, बेचना और रखना कानूनी है, लेकिन इन्हें वैध भुगतान विधियों के रूप में मान्यता नहीं दी गई है।दूसरे शब्दों में, 2025 में भारत में क्रिप्टो कानूनी रूप से अस्पष्ट क्षेत्र में काम करता है। इसकी अनुमति है, लेकिन कराधान और धन शोधन निरोधक (एएमएल) उद्देश्यों के लिए इस पर कड़ी निगरानी रखी जाती है।भारत में कई एजेंसियाँ क्रिप्टो लेनदेन की निगरानी करती हैं। आयकर विभाग, वित्त मंत्रालय के अधीन केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के मार्गदर्शन में कर अनुपालन लागू करता है, जो कर नीतियाँ निर्धारित करता है।इस बीच, वित्तीय खुफिया इकाई (एफआईयू-आईएनडी) यह सुनिश्चित करती है कि प्लेटफ़ॉर्म एएमएल मानकों को पूरा करें, जबकि भारतीय रिज़र्व बैंक (आरबीआई) और भारतीय प्रतिभूति एवं विनिमय बोर्ड (सेबी) व्यापक नियामक नीतियों को आकार देते हैं।ये निकाय देश में क्रिप्टो कराधान की निगरानी के लिए मिलकर काम करते हैं।आयकर (संख्या 2) विधेयक, 2025 को 22 अगस्त, 2025 को राष्ट्रपति की स्वीकृति प्राप्त हुई, जिससे यह आयकर अधिनियम, 1961 का स्थान ले लेगा।2. भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए कर योग्य घटनाएँभारत क्रिप्टो लेनदेन को एक विशिष्ट कर ढाँचे के अंतर्गत रखता है, जिसमें हस्तांतरण से होने वाले लाभ पर 30% का एक समान कर और सभी हस्तांतरणों पर, चाहे वे लाभदायक हों या नहीं, 1% स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) लागू होती है।क्रिप्टो में कर योग्य घटना कोई भी गतिविधि है जो भारतीय कानून के तहत कर देयता उत्पन्न करती है। इसमें ऐसे लेनदेन शामिल हैं जो फिएट मुद्रा में आय, लाभ या मापनीय लाभ उत्पन्न करते हैं। यदि आप व्यापार या निवेश करते हैं, तो यह जानना महत्वपूर्ण है कि कर योग्य घटना क्या है, आयकर अधिनियम का अनुपालन करने के लिए महत्वपूर्ण है।प्रमुख कर योग्य घटनाओं में शामिल हैं:

• व्यापार: क्रिप्टो को किसी अन्य क्रिप्टो या फिएट मुद्रा के लिए विनिमय करना कर योग्य है।
• स्टेकिंग पुरस्कार: प्राप्त होने पर आय के रूप में गिने जाते हैं।
• एयरड्रॉप और हार्ड फ़ोर्क: टोकन जमा होने के बाद आय के रूप में माने जाते हैं।
• खनन आय: आय के रूप में कर लगाया जाता है, और बाद में की गई बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर लगता है।
• क्रिप्टो में भुगतान: कर योग्य व्यावसायिक या पेशेवर आय मानी जाती है।गैर-कर योग्य घटनाओं में व्यक्तिगत वॉलेट के बीच क्रिप्टो को बेचे या स्थानांतरित किए बिना डिजिटल संपत्ति रखना शामिल है। चूँकि इन गतिविधियों से कोई आय या लाभ नहीं होता है, इसलिए इन पर कर नहीं लगता है।3. क्रिप्टो कर दरें और वर्गीकरणभारत में क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय को मुख्यतः व्यावसायिक आय या पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। यदि व्यापार नियमित और व्यवस्थित है, तो मानक आयकर स्लैब के तहत आय पर व्यावसायिक आय के रूप में कर लगाया जाता है। अधिकांश व्यक्तिगत निवेशकों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी खरीदने और बेचने से होने वाले लाभ को पूंजीगत लाभ माना जाता है।22 अगस्त, 2025 तक, VDA पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) दोनों पर धारा 115BBH के तहत एक समान 30% की दर से कर लगाया जाएगा।यह नियम इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू होता है कि संपत्ति कितने समय तक रखी गई है। अधिग्रहण की लागत को छोड़कर, किसी भी कटौती की अनुमति नहीं है, और एक VDA से होने वाले नुकसान को दूसरे VDA से ऑफसेट नहीं किया जा सकता है या आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।क्रिप्टो से होने वाली व्यावसायिक आय पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है, लेकिन VDA के लिए एक समान 30% दर के कारण अक्सर समान कर का बोझ भी झेलना पड़ता है।इसके अतिरिक्त, सभी प्लेटफ़ॉर्म पर पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए एक निश्चित सीमा से ऊपर के सभी क्रिप्टो हस्तांतरणों पर 1% TDS लगाया जाता है। इसमें केंद्रीकृत एक्सचेंजों पर लेनदेन और पीयर-टू-पीयर (पी2पी) लेनदेन शामिल हैं।4.भारत में वीडीए पर टीडीएसक्रिप्टोकरेंसी के लिए भारत के कर ढांचे में धारा 194S के तहत 1% टीडीएस शामिल है। यह अनिवार्य कटौती अधिकांश वीडीए लेनदेन पर लागू होती है और अनुपालन में सुधार और बढ़ते क्रिप्टो बाजार की निगरानी के लिए शुरू की गई थी। क्रिप्टो टीडीएस के मुख्य पहलू इस प्रकार हैं:

• टीडीएस प्रणाली: वीडीए खरीदते समय, खरीदार बिक्री राशि का एक निश्चित प्रतिशत टीडीएस के रूप में काटता है और उसे सरकार के पास जमा करता है। यह कटौती की गई राशि विक्रेता के भुगतान से काटा गया कर है।
• टीडीएस दर और सीमा: धारा 194S के तहत, यदि किसी वित्तीय वर्ष में लेनदेन 50,000 रुपये से अधिक होता है, तो बिक्री राशि पर 1% टीडीएस लगाया जाता है। कुछ मामलों में, यह सीमा घटाकर 10,000 रुपये कर दी जाती है।
• गैर-नकद लेनदेन के लिए टीडीएस: यदि कोई खरीदार किसी अन्य वीडीए (गैर-नकद भुगतान) का उपयोग करके वीडीए खरीदता है, तो उसे बिक्री मूल्य के आधार पर नकद में 1% टीडीएस काटना होगा और उसे सरकार को जमा करना होगा।
• मिश्रित भुगतान परिदृश्य: जब कोई खरीदार वीडीए के लिए नकद और गैर-नकद (जैसे, एक और वीडीए) के संयोजन से भुगतान करता है और नकद हिस्सा 1% टीडीएस को कवर करने के लिए अपर्याप्त है, तो खरीदार को अपने स्वयं के धन से अतिरिक्त टीडीएस राशि का भुगतान करना होगा।
• निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए कोई टीएएन आवश्यकता नहीं: धारा 203ए के तहत, एक "निर्दिष्ट व्यक्ति" (जैसा कि कानून के तहत परिभाषित किया गया है) को टीडीएस उद्देश्यों के लिए कर कटौती और संग्रह खाता संख्या (टीएएन) प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है।
• निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए टीडीएस छूट: यदि किसी वित्तीय वर्ष में कुल वीडीए प्रतिफल 50,000 रुपये या उससे कम है, तो किसी निर्दिष्ट व्यक्ति के लिए कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है।
• गैर-निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए टीडीएस छूट: निर्दिष्ट व्यक्तियों के अलावा अन्य व्यक्तियों के लिए, यदि वीडीए प्रतिफल किसी वित्तीय वर्ष में 10,000 रुपये या उससे कम है, तो कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है।
• ई-कॉमर्स नियमों पर वरीयता: यदि कोई वीडीए लेनदेन धारा 194एस और धारा 194-ओ (ई-कॉमर्स ऑपरेटरों से संबंधित) दोनों के अंतर्गत आता है, तो धारा 194एस के प्रावधानों को प्राथमिकता दी जाती है।
• सस्पेंस या अस्थायी खातों पर टीडीएस: यदि क्रेता वीडीए भुगतान को विक्रेता के सस्पेंस या अस्थायी खाते में जमा करता है, तो विक्रेता टीडीएस काटने के लिए जिम्मेदार होता है।क्या आप जानते हैं: सलमान खान भी नहीं बचा पाए भारत का क्रिप्टो सपना 5. भारत में क्रिप्टो करों की गणना कैसे करें

• भारत में क्रिप्टो करों की गणना करने के लिए, आपको सबसे पहले लागत आधार निर्धारित करना होगा, जो कि VDA का क्रय मूल्य और विनिमय या लेनदेन शुल्क जैसे संबंधित व्ययों का योग है। यह परिसंपत्ति की बिक्री या हस्तांतरण पर लाभ या हानि की गणना के आधार के रूप में कार्य करता है।व्यापारी अपने रिकॉर्ड की सटीकता के आधार पर, लेनदेन को ट्रैक करने के लिए पहले-आए-पहले-जाए (FIFO), अंतिम-आए-पहले-जाए (LIFO) या विशिष्ट पहचान जैसे तरीकों का उपयोग कर सकते हैं। चुनी गई विधि कर योग्य लाभ की गणना को प्रभावित करती है और इसका उपयोग लगातार किया जाना चाहिए।क्रिप्टो-से-क्रिप्टो ट्रेडों में, लेनदेन को एक परिसंपत्ति को बेचने (लाभ या हानि को ट्रिगर करने) और दूसरी को खरीदने के रूप में माना जाता है, दोनों का मूल्यांकन व्यापार के समय रुपये में उनके उचित बाजार मूल्य पर किया जाता है।कुछ खर्च, जैसे लेनदेन शुल्क, वॉलेट या एक्सचेंज शुल्क और क्रिप्टो टैक्स सॉफ्टवेयर लागत, अधिग्रहण की लागत में शामिल किए जा सकते हैं। हालाँकि, भारतीय कानून इन अधिग्रहण लागतों से परे व्यापक कटौती की अनुमति नहीं देता है।6. भारत में क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग और अनुपालन आवश्यकताएँभारतीय कर कानून क्रिप्टो लेनदेन की रिपोर्टिंग अनिवार्य बनाता है, जिसमें घाटे के लिए कोई अपवाद नहीं है। आय को VDA श्रेणी के अंतर्गत दर्शाया जाना चाहिए। ITR-2 आमतौर पर पूंजीगत लाभ को कवर करता है, और ITR-3 व्यावसायिक आय पर लागू होता है। वित्त वर्ष 2025-26 से, एक नई अनुसूची VDA के तहत प्रत्येक क्रिप्टो लेनदेन की अलग से रिपोर्ट करना आवश्यक होगा।करदाताओं को अपनी फाइलिंग के समर्थन में लेनदेन विवरण, एक्सचेंज स्टेटमेंट, वॉलेट पते और रुपये के मूल्यांकन सहित सटीक रिकॉर्ड रखने चाहिए। ये रिकॉर्ड महत्वपूर्ण हैं, खासकर ऑडिट या जांच के दौरान।जिन व्यक्तियों को ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, उनके लिए 2025 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई, 2025 है। ऑडिट की आवश्यकता वाले व्यवसायों को 31 अक्टूबर, 2025 तक दाखिल करना होगा।अनुपालन न करने पर दंड लग सकता है, जैसे कि अवैतनिक करों पर ब्याज, देर से दाखिल करने पर जुर्माना और जानबूझकर कर चोरी के लिए संभावित अभियोजन। इसलिए, क्रिप्टो व्यापारियों और निवेशकों के लिए समय पर और सटीक रिपोर्टिंग महत्वपूर्ण है।7. भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए कराधान संबंधी चुनौतियाँ और सामान्य मुद्देक्रिप्टो पारिस्थितिकी तंत्र के कुछ क्षेत्रों में बदलते नियमों और सीमित स्पष्टता के कारण, भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए कराधान एक जटिल मुद्दा है। हालाँकि VDA से होने वाले लाभ पर कर लगता है, फिर भी कई चुनौतियाँ भ्रम और अनुपालन संबंधी कठिनाइयाँ पैदा करती हैं।प्रमुख चुनौतियों में शामिल हैं:

• DeFi और NFT के लिए कर कानूनों में स्पष्टता का अभाव: स्टेकिंग, उधार और NFT बिक्री के नियम अस्पष्ट हैं, जिसके परिणामस्वरूप असंगत रिपोर्टिंग होती है।
• कई प्लेटफार्मों पर उच्च-मात्रा वाले ट्रेडों पर नज़र रखना: विभिन्न एक्सचेंजों पर बार-बार ट्रेडिंग करने से लाभ की सटीक गणना करना और रिकॉर्ड बनाए रखना चुनौतीपूर्ण हो जाता है।
• सीमा पार लेनदेन के कर प्रभाव: विदेशी एक्सचेंजों या वॉलेट का उपयोग करने से विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम, 1999 (FEMA), दोहरे कराधान और अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से संबंधित मुद्दे उठते हैं।

• खोई या चोरी हुई क्रिप्टो संपत्तियों से निपटना: भारतीय कर कानून चोरी या नुकसान के लिए कोई राहत नहीं देता है, जिससे व्यापारियों को इस बारे में अनिश्चितता रहती है कि वे अपनी फाइलिंग में ऐसी घटनाओं की रिपोर्ट कैसे करें।

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